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业财融合从何做起?财务人员如何快速融入业务?(二)
来源: | 作者:cntracer | 发布时间: 2021-12-21 | 175 次浏览 | 分享到:


这张图大家应该都不陌生吧,在之前的文章《业财融合从何做起?财务人员如何快速融入业务?(一)》中有提到,财务人员快速融入业务的三个途径:参与项目管理(或合同审核)、组织全面预算、开展财务分析和经营分析。今天我们来讲讲“预算与预测”,业财融合非常重要和关键的步骤。



01
什么是预算和全面预算?



往往很多人会混淆预算和全面预算,或者直接混为一谈。实际上两者还是有一定区别和不同。


预算主要是指财务预算,企业对未来一定期间的经营活动和相应财务结果进行预测和规划,通常只做财务利润表上的相关指标预算,比如收入、成本、费用等。


全面预算是指从企业战略导出策略,由策略制定计划,由计划编制预算,再通过过程分析控制执行结果的全过程。通常包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。



全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。


所以通俗的说,全面预算包括但不仅限于预算,预算是计划和预测;而全面预算管理,是计划执行过程中的控制,全面预算管理会基于预算,同时会基于预算前提条件的变化做一些灵活的调整;使预算在执行的过程中不会偏离目标太远,始终控制在一个合理的范围之内。



02
为什么要做预算?什么样的企业要做预算或全面预算呢?



了解预算和全面预算的区别后,那么为什么企业要做预算呢?预算的作用是什么?


有句话叫“凡事预则立,不预则废”,可以精准概况预算的作用。


♦ 预算有助于管理者通过战略、计划具体行为来明确可行的目标,并通过预算管理目标的预测、组织实施,能促进企业各个目标的实现,保证企业各个目标的不断提升和优化;


♦ 预算可以协调各个部门之间的关系和资源,使得企业管理者全盘考虑整个价值链之间的互相联系,是一个有效的沟通手段


♦ 预算也会促进管理者和全体员工面向未来,增强预见性,控制企业的日常活动,避免盲目行为,激励员工完成企业的目标,促进企业发展。




那么,什么样的企业适合做预算?


无论什么类型、什么行业,或者处于什么发展阶段的企业,其实都可以做预算,只不过预算范围的大小,预算颗粒度的粗细不同而已。比如小范围的、粗的预算,企业可以制定收入目标,利润目标;大范围的、细的预算,企业则需要从各个维度、各个部门、按月按周甚至按天制定收入、成本、费用、利润等预算。



那么,什么样的企业又适合做全面预算?


制定全面预算的企业需要具备一定的条件:比如财务核算基础、数据积累基础、公司处于发展成熟期等等,否则如果公司财务核算比较薄弱,历史数据也无法获取,公司处于快速增长期或者摸索期,在这样的条件下启动全面预算,将是一个大而难的工程,最终能否成功、能否有效执行都会大打折扣。



03
如何做预算或全面预算?




预算谁来组织?谁来做?


“当然是财务”,这个是很多公司产生的误解或陷入的误区。


从业财融合角度来看,财务部必须全程组织和跟踪预算全过程,但并不是财务来做预算。而应该是公司的CEO或总经理作为预算的总负责人,财务部作为组织和监督部门,而各个业务部门则是做预算的部门。


比如下图就可以作为简单的预算组织框架:




预算应该如何制定呢?


一般,全面预算管理有以下6个闭环管理,但是很多企业可能只有其中的2-3个步骤:比如直接编制预算——预算管理——预算分析;而类似目标预测、战略制定、滚动预算则少之又少。



而预算编制方法很多企业也会简单粗暴地采用“自上而下”或者“自下而上”,即“自上而下”方式,就是财务部定一个增长率,编制好预算下发给所有部门;而“自下而上”方式,就是各个部门自行上报编制预算,财务部进行汇总后下发。


业财融合下的预算,财务部应该作为组织委员,和公司CEO、管理者讨论公司的战略规划、来年的整体目标,财务部可以先根据战略规划制定公司整体目标预测;再组织各个业务负责人将目标进行分解,然后组织各个业务部门编制预算,由上而下和由下而上相结合,最后预算下达,协调人事配以绩效和资源,中间过程中实时监控预算达成率。


财务是全程贯穿预算管理始终的,从而去了解业务,为业务赋能,为业务提供决策依据。











选哲科技作为专业的业财融合数字化服务商,将为您提供贯穿经营始终的全面预算管理方案,助力企业实现经营管理闭环,保障战略目标实现。



关于选哲科技

选哲科技始创于2013年,是专业的业财融合数字化服务商。公司聚焦业财融合领域,经过多年的项目实战,提炼出一套“工”字框架的业财融合IT解决方案,从数据治理、流程优化、数据可视化三个方面构建完整的解决方案。帮助客户搭建业财融合的数据中台,提升财务数据对于企业经营的价值。经过8年的砥砺前行,选哲科技已经实施超过1000+的业财融合信息化项目,服务超过500+的成长型企业客户,其中集团公司60多家、上市公司30多家。覆盖了制造、系统集成、零售、电商、互联网、金融、能源等数十个行业。



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